Счёт за психотерапию и коучинг в Германии

Клиенту нужен счёт для своих документов, и вы открываете вордовский шаблон с прошлого раза. Какой номер был последним, вы уже точно не помните, как и то, нужен ли в счёте адрес клиента и какой параграф писать в строке о налоге. Такие вопросы обычно всплывают вечером, когда налоговый консультант уже не отвечает. К тому же после переезда немецкие формулировки ещё не успели запомниться.

Здесь собрано, что указывают в счёте за психотерапию или коучинг в Германии, и приведён пример.

Pflichtangaben: что обязательно указать в счёте

Pflichtangaben по-немецки означает обязательные реквизиты счёта. Их перечисляет § 14 Abs. 4 UStG. Для сессии это:

• ваше полное имя и адрес
• имя и адрес клиента
• ваш налоговый номер (Steuernummer) или идентификационный номер плательщика НДС (USt-IdNr.)
• дата выставления
• порядковый номер счёта, который используется только один раз
• услуга, например «Психотерапевтическая сессия, 50 мин», и когда она оказана
• сумма
• строка о налоге: ставка и сумма НДС или причина, по которой НДС не начисляется

Если вы начисляете НДС, в счёте отдельно стоят сумма без налога, ставка и сумма налога. Если не начисляете, вместо этого нужна пометка с причиной.

Пример

Счёт от Карла Юнга Анне Фрейд за сессию в сентябре, адреса и номера вымышленные:

• Карл Юнг, психотерапевт, Musterstraße 1, 10115 Berlin, Steuernummer 12/345/67890
• Кому: Анна Фрейд, Beispielweg 5, 10117 Berlin
• Счёт № 2026-0042 от 14.09.2026
• Психотерапевтическая сессия, 50 мин, 12.09.2026
• Сумма: 100,00 €
• Umsatzsteuerfrei nach § 4 Nr. 14 UStG (освобождено от НДС по § 4 Nr. 14 UStG)
• Оплачено банковским переводом 12.09.2026

§ 4 Nr. 14 или § 19 UStG: какую пометку ставить в счёте

§ 4 Nr. 14 UStG освобождает от НДС Heilbehandlung, то есть лечение, которое проводят врачи, психотерапевты и представители других медицинских профессий (Heilberufe). Освобождение зависит от самой услуги. Она должна выявлять, лечить или облегчать заболевание, и у вас должна быть профессиональная квалификация для этого. Психотерапевты с Approbation (государственной лицензией психотерапевта) и специалисты с разрешением Heilpraktiker für Psychotherapie (допуск к психотерапевтической практике без Approbation) при лечении обычно ссылаются на эту норму. В счёте тогда пишут, например, «Umsatzsteuerfrei nach § 4 Nr. 14 UStG».

Коучинг, бизнес-коучинг и общее консультирование по жизненным вопросам обычно не имеют терапевтической цели, поэтому, как правило, не подпадают под § 4 Nr. 14, даже если их предлагает психотерапевт. За такие услуги вы либо начисляете НДС, либо пользуетесь режимом для малого бизнеса.

§ 19 UStG описывает этот режим, Kleinunternehmerregelung, а тех, кто им пользуется, называют Kleinunternehmer. Если ваш оборот остаётся в пределах, установленных законом, вы не начисляете НДС и не указываете его в счёте. Тогда в счёте нужна пометка вроде «Kein Ausweis der Umsatzsteuer, Kleinunternehmer nach § 19 UStG» (НДС не указан, малый предприниматель по § 19 UStG). Каковы эти пределы и как считается оборот, объяснит налоговый консультант.

Если вы ведёте и терапию, и коучинг, для каждой из этих услуг может действовать своя пометка. Какое правило где применять, решите с налоговым консультантом до того, как выставите первый счёт.

Квитанция или счёт

Квитанция подтверждает, что оплата получена: кто заплатил, за что и сколько. Для небольших сумм в Германии есть упрощённая форма, Kleinbetragsrechnung, то есть счёт на небольшую сумму. Если общая сумма не больше 250 €, в документе можно не указывать имя и адрес клиента. Ваши имя и адрес, дата, услуга, сумма и строка о налоге всё равно должны в нём быть. Если сумма больше, действуют все Pflichtangaben, в том числе имя и адрес клиента.

Порядковые номера и валюта

Каждый номер счёта используется только один раз и входит в непрерывную последовательность. Часто берут схему «год плюс порядковый номер»: 2026-0041, 2026-0042, 2026-0043. Если держать счётчик в голове или в таблице, один номер легко выдать дважды.

Счёт с ошибкой лучше не удалять. Обычно выставляют Stornobeleg, документ об аннулировании (сторно) со своим номером и ссылкой на исходный счёт, а потом при необходимости новый счёт.

Клиенты за границей, например те, кто остался в стране, откуда вы переехали, часто предпочитают платить в своей валюте. Выставляйте каждый счёт в той валюте, в которой клиент действительно заплатил. Если счёт в иностранной валюте и в нём указан НДС, спросите налогового консультанта, как показать сумму налога в евро.

Как это выглядит в CognitEase

В CognitEase вы один раз указываете, от чьего имени выдаются документы, квитанции это или счета и какая строка о налоге в них стоит. Это либо основание освобождения в вашей формулировке, например «Umsatzsteuerfrei nach § 4 Nr. 14 UStG» или «Ohne USt., § 19 UStG», либо НДС, и тогда сумма делится на часть без налога и налог. Каждый документ собирается из этих настроек, так что вордовский шаблон больше не нужен.

Документ появляется только после того, как сессия состоялась и вы подтвердили оплату. Поэтому на нём всегда прошедшая дата услуги, а перенос до сессии не оставляет документа, который пришлось бы аннулировать. По желанию бот сразу отправит клиенту PDF. Сумма и валюта берутся из записи на сессию, поэтому в документе стоит ровно та валюта, в которой клиент платил. Если вы выдаёте счета, клиент указывает адрес для счёта уже при записи, и переспрашивать его не нужно.

При последовательной нумерации, которая стоит по умолчанию, номера идут без пропусков, а с новым годом меняется только год: после 2026-0152 идёт 2027-0153. Если сумма неверная, вы аннулируете документ. Выдаётся сторно со своим номером и причиной, если вы её указали, а исходный документ остаётся в архиве. Все документы за месяц приходят одним ZIP-архивом в чат с вашим ботом, и вы пересылаете его налоговому консультанту.

CognitEase не проверяет строку о налоге и печатает её так, как вы её ввели, поэтому согласуйте её с налоговым консультантом заранее. По умолчанию документы выключены, и включить их можно только после того, как вы указали, от чьего имени они выдаются. Подробнее на странице Оплата и документы.